자녀 유기정기금 증여: 월 18만9천원이 한도인 이유와 신고 순서

유기정기금은 정해진 기간 동안 일정 금액을 계속 받을 권리입니다. 부모가 자녀에게 '앞으로 10년간 매달 18만9천 원씩 주겠다'고 정하고, 그 권리를 첫 지급일에 한 번에 증여한 것으로 신고하는 방식입니다. 120번의 이체를 매번 따로 증여로 보는 대신, 미래에 줄 돈을 현재가치로 평가해 한 번에 과세표준을 계산합니다.

별도 금융상품에 가입하는 것이 아니라 증여세 신고 방법입니다. 그래서 실제 작업은 은행이 아니라 홈택스의 증여세 신고 화면에서 이뤄집니다.

상속세 및 증여세법 시행령 제62조는 유기정기금을 '각 연도에 받을 정기금액 ÷ (1 + 3%)^경과연수'를 모두 더해 평가하도록 정합니다. 10년 뒤에 받을 돈은 오늘 받는 돈보다 가치가 낮다고 보고 할인하는 것입니다. 평가액은 1년분 정기금액의 20배를 넘을 수 없습니다.

여기서 자주 틀리는 부분이 첫해 처리입니다. 국세청 해석(서면-2019-상속증여-0012)에 따르면 첫 지급일부터 1년 안에 받는 금액은 할인하지 않고 그대로 더하고, 2년차부터 할인합니다. 첫해까지 할인해 계산한 자료를 보면 평가액이 실제보다 작게 나와 공제 한도를 넘기는 실수를 할 수 있습니다.

미성년자가 부모·조부모 같은 직계존속에게 받는 증여는 10년간 합쳐서 2천만 원까지 공제됩니다. 엄마 2천만 원, 아빠 2천만 원을 따로 받는 구조가 아니라 직계존속 전체를 합산해서 봅니다. 성년이 되면 같은 기준으로 10년간 5천만 원입니다.

그래서 유기정기금을 시작하기 전에 지난 10년 안에 조부모 등에게 받은 증여가 있는지 먼저 확인해야 합니다. 이미 받은 금액이 있다면 남은 공제액만큼 월 금액을 낮춰야 합니다.

유기정기금은 '생각날 때 보낸 돈'이 아니라 '정해진 기간과 금액으로 증여하기로 한 권리'라는 점이 중요합니다. 그래서 증여자, 수증자, 월 금액, 기간, 첫 지급일, 매월 지급일을 적은 증여계약서를 먼저 만들어 두는 것이 좋습니다.

증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 9월 1일에 첫 이체를 했다면 12월 31일까지 신고해야 합니다. 납세의무자는 돈을 주는 부모가 아니라 받는 자녀이므로, 홈택스에서 수증자(자녀) 기준으로 신고서를 작성합니다.

신고한 내용과 다르게 지급하면 유기정기금 평가를 그대로 인정받지 못할 수 있습니다. 금액을 중간에 올리거나 기간을 바꾸는 것, 몇 달 치를 몰아서 보내는 것은 피하세요. 이미 매달 보내던 돈을 나중에 소급해 유기정기금으로 신고하는 것도 인정받기 어렵습니다.

제대로 증여가 완료된 돈을 자녀 계좌에서 운용해 생긴 수익은 원칙적으로 추가 증여로 보지 않습니다. 다만 부모가 자녀 계좌를 사실상 자기 돈처럼 운용하거나 인출하면 증여 자체가 부인될 수 있으니, 자녀 명의 자산으로 분리해 관리하세요.